Управління фінансовим станом комерційного банку

Abstract

1. Існуючі трактування поняття «фінансовий стан банку» дозволили виділити два основні підходи. Перший фокусується на оцінці результатів діяльності банку через систему фінансових показників, тоді як другий наголошує на наявності (достатності) фінансових ресурсів, необхідних для здійснення його операцій. Встановлено, що фінансовий стан банку головним чином визначається тим, наскільки він забезпечений фінансовими ресурсами для своєї нормальної роботи, доцільністю їх розміщення, платоспроможністю, фінансовою стійкістю, а також фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами. Визначено, що управління фінансовим станом комерційного банку повинно ефективно поєднуватись з продуманою лінією поведінки по досягненню перспективних цілей і своєчасним реагуванням на проблеми, що виникають. 2. Дослідження показало, що використання лише одного методу для оцінки фінансового стану банку є неефективним через те, що кожен із методів має певні переваги й недоліки. Це підкреслює необхідність переходу до комплексної методики аналізу, яка б інтегрувала всі ключові складові. Зрештою, якісна оцінка фінансового стану банків є запорукою вирішення їхніх головних проблем, пов'язаних із підтриманням стабільності та надійності в умовах ринкової конкуренції та забезпеченням розвитку. 3. Визначено, що нормативно-законодавча база, яка регулює проведення оцінки фінансового стану банківських установ є фундаментом для забезпечення фінансової стабільності та прозорості діяльності банку. Дотримання вимог цієї бази дозволяє здійснювати об’єктивний аналіз фінансової стійкості банку, виявляти потенційні ризики та своєчасно розробляти і впроваджувати заходи з їхньої мінімізації. 4. Надано загальну характеристику діяльності АТ «ПУМБ». Банк є одним з найбільших українських банків, є системно важливим, є банком, уповноваженим на зберігання готівки НБУ, входить до ТОП-10 українських банків за ключовими фінансовими показниками, до ТОП-5 банків за обсягом депозитного портфеля населення в усіх валютах. За рейтингом фінансової стійкості банків від порталу «Мінфін» АТ «ПУМБ» посів 8-е місце із загальним балом 3,78. За рейтингом, складеним Форіншурером, АТ «ПУМБ» посів: 4-е місце в ТОП-5 найбільших банків за обсягами наданих кредитів фізичним особам (22257,6 млн грн) та 5-е місце за обсягами кредитування юридичних осіб (38093,9 млн грн). Серед найприбутковіших банків ПУМБ посів 5-е місце після ПриватБанку, Ощадбанку, Райффайзен банку та Укрсиббанку, з обсягом отриманих прибутків 6,69 млрд грн. Встановлено, що банк є одним із провідних гравців банківського ринку України, перш за все, за якістю надаваних послуг, інноваційністю та технологічністю, забезпечивши при цьому кращий в галузі економічний ефект для акціонерів з точки зору зростання вартості бізнесу і повернення на інвестований капітал в довгостроковій перспективі. 5. Класифіковано чинники, що впливають на фінансовий стан АТ «ПУМБ», на дві групи: чинники внутрішнього середовища (формалізовані і неформалізовані) та чинники зовнішнього середовища (загальні і специфічні). Для деталізації зовнішніх чинників, які впливають на діяльність АТ «ПУМБ» та його фінансовий стан, проведено PEST-аналіз, який показав, що саме політична ситуація - довгострокова воєнно-політична криза та повномасштабна агресія росії - є найбільш руйнівним фактором, негативний вплив якого поширюється на всі інші сфери. Для визначення чинників впливу внутрішнього середовища на діяльність і фінансовий стан АТ «ПУМБ» проведено SWOT-аналіз, який показав, що сильними сторонами банку є високий рівень надійності банку, слабкі сторони пов’язані, головним чином, із проблемами, викликаними повномасштабним вторгненням. 6. Проведено аналіз фінансового стану АТ «ПУМБ» за період 2020-2024 роки. Оцінка динаміки і структури активів показала, що активи АТ «ПУМБ» зростали в динаміці протягом всього аналізованого періоду, зокрема, збільшувались обсяги грошових коштів, наданих кредитів та інвестицій, тобто тих складових, які забезпечують отримання доходів. У структурі активів найбільшу питому вагу займали кредити, надані клієнтам (від 49,92% у 2020 р. до 35,87% у 2024 р.). У структурі пасивів переважна частка належала зобов’язанням банку, які представлені здебільшого депозитними вкладами громадян та підприємств у національній та іноземній валюті. 2024 рік характеризується номінальним зростанням вкладів фізичних осіб (+15,7%) і приростом коштів корпоративних клієнтів (+25,5%) у порівнянні з 2023 р.. Власний капітал банку також зростав у динаміці і склав на кінець досліджуваного періоду 22192573 грн. Норматив достатності регулятивного капіталу за першу половину 2025 року перевищує граничну межу у 10% і становить 15,52%. Аналіз показників фінансової стійкості показав, що банк перебуває у відносно стабільному становищі, не зважаючи на погіршення окремих коефіцієнтів. Загальна тенденція свідчить про достатньо високу ефективність діяльності АТ «ПУМБ» в частині використання власного капіталу. Визначено, що АТ «ПУМБ» має задовільний рівень ділової активності. Низька кредитна активність свідчить про зниження попиту на кредити, труднощі з залученням нових клієнтів, а також обмежену платоспроможність позичальників. Рівень залучення ресурсів дещо перевищує рекомендоване значення (0,8-0,85) і свідчить про послаблення стабільності банку та підвищення ризикованості його діяльності. Рівень строкових депозитів у зобов’язаннях демонструє відносну стабільність, характеризує ресурсну базу банку як стабільну, а також сприяє підвищенню ліквідності АТ «ПУМБ». Розрахунок показників ліквідності показав, що в цілому банк є ліквідним, всі зобов’язання АТ «ПУМБ» повністю покриваються наявними активами, в тому числі і низьколіквідними. Нормативи ліквідності протягом усього досліджуваного періоду перевищують встановлені Національним банком значення. Також розраховано, що станом на кінець 2024 року АТ «ПУМБ» має кумулятивну невідповідність строків фінансових активів та зобов’язань строком до 12 місяців в сумі 14864945 тис. грн.. Для збереження ліквідності на відповідному рівні банк повинен прагнути до максимального зниження затрат в ході реалізації активів і залучення пасивів, що є невід’ємною умовою підтримки стійкості його фінансового стану. Аналіз прибутковості та рентабельності банку засвідчив, що після збиткового 2022 року, за результатами 2023-2024 років, банк відновив прибуткову діяльність, що було спричинене нарощенням обсягів кредитування, розширенням окремих видів комісійних операцій, запровадженням виваженої цінової політики щодо банківських послуг. Вважаємо доцільним збільшити частку комісійного доходу в чистому доході та забезпечити ефективну роботу з проблемною кредитною заборгованістю, оптимізувати витрати, переорієнтувати банк в роботі з пасивами на залучення коштів внутрішнього ринку. 7. Вивчено зарубіжний досвід в системі управління банками, визначено основні його напрями: цифровізацію, технологічні інновації, управління ризиками, розвиток нових бізнес-моделей, впровадження сучасних систем нагляду. Ринок банківських послуг в Україні може в перспективу значно розширитися, збагатитися досвідом розвинених країн світу, поповнитися новими, нетрадиційними банківськими операціями і сучасними технологіями. 8. Визначено напрямки підвищення ефективності управління ресурсною базою АТ «ПУМБ» з метою покращення його фінансового стану, а саме: поетапне збільшення власного капіталу за рахунок прибутку та (або) залучення коштів за рахунок додаткових випусків цінних паперів банку; удосконалення методики визначення оптимального складу і структури ресурсів, заснованої на середній вартості ресурсів і рекомендованих значень обмежень при розподілі ресурсів; удосконалення механізму роботи з простроченою заборгованістю; удосконалення методики оцінки доходності активів; розвиток методики планування і бюджетування діяльності банку; удосконалення механізму скорочення операційних витрат; виявлення і подальше обмеження високозатратних напрямків діяльності банку; розробка і впровадження багатокритеріального алгоритму вибору фінансового рішення в рамках взаємопов’язаного управління активами і пасивами. 9. Розроблено шляхи зміцнення фінансового стану АТ «ПУМБ», зокрема: забезпечити загальне зростання групи активів, які приносять процентний дохід, і зростання власного капіталу; підвищення гнучкості при формуванні процентних ставок; забезпечення зростання непроцентних доходів; зниження витрат за рахунок оптимізації структури пасивів, зменшення адміністративних витрат, скорочення витрат на створення банківської послуг тощо; розширення клієнтської бази і пошук нових клієнтів, розширення обсягу операцій з уже існуючими клієнтами; запровадження методики оптимізації інвестиційного портфеля АТ «ПУМБ»; забезпечення стабільності і підвищення конкурентоспроможності банку; розробка механізму попередження і зниження ризиків; збільшення капіталізації банку; резервування; впровадження нових продуктів та сучасних технологій. Запропоновані заходи повинні носити комплексний і послідовний характер, а також мають бути адаптовані до потреб споживача і задач розвитку національної економіки.